En micro-entreprise, vos cotisations sociales sont calculées sur votre chiffre d'affaires encaissé, selon un taux qui dépend de votre activité. C'est l'un des grands avantages du régime : pas de CA = pas de cotisations. Mais connaître précisément les taux 2026, les dispositifs d'exonération et les échéances de paiement est indispensable pour gérer votre trésorerie sereinement.
Les taux applicables en 2026 sont les suivants (cotisations sociales globales, formation professionnelle incluse) :
| Type d'activité | Taux global 2026 | Dont CFP |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 0,1 % |
| Prestations de services commerciales et artisanales (BIC) | 21,2 % | 0,3 % |
| Professions libérales (BNC, CIPAV) | 21,2 % | 0,2 % |
| Professions libérales réglementées (BNC, SSI) | 21,2 % | 0,2 % |
| Location de meublés de tourisme classés | 6 % | 0,1 % |
Ces taux comprennent l'ensemble des cotisations : assurance maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales et, pour certaines activités, la contribution à la formation professionnelle (CFP).
La grande majorité des artisans (maçon, plombier, électricien, carreleur, peintre, menuisier, coiffeur, esthéticienne…) relèvent de la catégorie "prestations de services BIC" au taux de 21,2 %.
Seuls les artisans qui achètent et revendent des marchandises sans transformation importante relèvent du taux à 12,3 %. En cas de doute, référez-vous à votre code APE ou contactez votre CMA (Chambre des Métiers et de l'Artisanat).
Ce calcul est identique pour les déclarations mensuelles ou trimestrielles. La seule différence est la période de CA à déclarer.
L'ACRE (Aide à la Création ou Reprise d'Entreprise) permet aux nouveaux micro-entrepreneurs de bénéficier d'une exonération partielle de cotisations sociales pendant la première année d'activité.
| Activité | Taux normal | Taux ACRE (50 % d'exo) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 6,15 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 10,6 % |
| Professions libérales | 21,2 % | 10,6 % |
L'exonération ACRE s'applique sur les cotisations des 4 premiers trimestres civils d'activité. La demande doit être faite à l'URSSAF dans les 45 jours suivant la déclaration de début d'activité.
Le régime micro-entreprise n'est accessible que si votre CA annuel reste en dessous de certains seuils :
| Type d'activité | Plafond CA 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement | 188 700 € |
| Prestations de services BIC et BNC | 77 700 € |
| Activités mixtes (vente + services) | 188 700 € global, dont max 77 700 € de services |
Si vous dépassez ces seuils deux années consécutives, vous sortez du régime micro-entreprise au 1er janvier de l'année suivante et basculez vers le régime réel simplifié ou normal.
Vous déclarez et payez chaque mois, sur la base du CA encaissé le mois précédent. Les déclarations sont à effectuer avant le dernier jour du mois suivant. Idéal si votre CA est régulier et si vous préférez étaler les paiements.
Vous déclarez et payez 4 fois par an, sur la base du CA du trimestre écoulé. Les échéances 2026 sont :
L'option trimestrielle est la plus choisie car elle permet de regrouper les déclarations et de bénéficier d'un décalage de trésorerie. Vous pouvez changer d'option avant le 31 octobre pour l'année suivante.
Si votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 ne dépasse pas certains plafonds, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l'IR. Cela vous permet de payer votre impôt en même temps que vos cotisations, sur la base d'un taux fixe appliqué au CA :
| Activité | Taux VFL IR | Taux global (cotis. + IR) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 1 % | 13,3 % |
| Prestations de services (BIC) | 1,7 % | 22,9 % |
| Professions libérales (BNC) | 2,2 % | 23,4 % |
Le versement libératoire est avantageux si votre taux marginal d'imposition est élevé. À l'inverse, si vous avez peu de revenus globaux, il peut être plus intéressant de rester au régime classique de l'IR où vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire.
En plus des cotisations sociales, vous versez automatiquement une contribution à la formation professionnelle, incluse dans votre taux global. Cette contribution vous ouvre droit à des formations financées via votre compte CPF et via les OPCO (Opérateurs de Compétences).
Les taux CFP 2026 par activité :
Chaque mois ou trimestre, FranceGestionPro :
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